現將《突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施》印發(fā)給你們，請認真貫徹落實(shí)。

為全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和習近平總書(shū)記考察湖北重要講話(huà)精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，加快打造全國科技創(chuàng )新高地，更好地支持湖北省突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)，現提出以下措施：

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（臥濤科技：項目申報、專(zhuān)利商標版權代理、軟件著(zhù)作權代理（不過(guò)包退）、科技成果評價(jià)、各類(lèi)標準化（參編）代理、軟件開(kāi)發(fā)、商業(yè)計劃書(shū)、工商注冊財稅規劃、可行性研究報告、兩化融合、企業(yè)信用修復、ISO體系認證等）

武漢分公司地址：東湖新區茅店山西路創(chuàng )星匯科技園A棟468室

一、支持創(chuàng )新主體培育

1.對國家重點(diǎn)扶持的光電子信息高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.符合條件的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，根據線(xiàn)寬、投資額和經(jīng)營(yíng)期，自獲利年度起，分別享受“十年免征”“五免五減半”和“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；屬于國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“前五年免征，接續年度減按10%的稅率征收”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.自2018年1月1日起，光電子信息高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)在具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長(cháng)結轉年限為10年；自2020年1月1日起，國家鼓勵的線(xiàn)寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長(cháng)不得超過(guò)10年。

二、支持研發(fā)資產(chǎn)投入

4.光電子信息企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

5.光電子信息企業(yè)出資給非營(yíng)利性科研機構、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時(shí)可按照實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

6.光電子信息企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元且符合規定條件的，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

三、支持技術(shù)成果轉化

7.光電子信息企業(yè)在一個(gè)納稅年度內取得的技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

8.光電子信息企業(yè)提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

9.光電子信息企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策。

四、吸引研發(fā)人才入駐

10.光電子信息高新技術(shù)企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權獎勵，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據實(shí)際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(含)分期繳納。

11.企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內居民企業(yè)，符合條件的，可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時(shí)，按股權轉讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

五、吸引產(chǎn)業(yè)配套集聚

12.自2019年1月1日起至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng )空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

13.非營(yíng)利性科研機構自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。

六、支持中小企業(yè)發(fā)展

14.自2023年1月1日至2024年12月31日，對光電子信息小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

15.自2022年1月1日至2024年12月31日，光電子信息相關(guān)增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

七、緩解企業(yè)資金壓力

16.為光電子信息企業(yè)提供退稅“即時(shí)辦、無(wú)等待”服務(wù)，可線(xiàn)上辦理誤收多繳退抵稅、入庫減免退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅、增值稅期末留抵稅額退稅、其他退稅等業(yè)務(wù)，對符合條件的企業(yè)實(shí)行“無(wú)申請退稅（費）”。對出口企業(yè)實(shí)行無(wú)紙化管理，提高出口退稅審核辦理效率。

八、深化國際研發(fā)合作

17.鼓勵符合條件的境外投資者投資境內光電子信息相關(guān)項目和領(lǐng)域，對符合條件的境外投資者從中國境內居民企業(yè)分配的利潤，用于境內直接投資暫不征收預提所得稅。

18.光電子信息企業(yè)委托境外（不包括委托境外個(gè)人）進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用，按照費用的實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過(guò)境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。

九、提供定制精細服務(wù)

19.對接國際通行規則，針對光電子信息龍頭企業(yè)加強稅企“總對總”聯(lián)系溝通；推行大企業(yè)重大涉稅事項報告制度，全面開(kāi)展大企業(yè)稅收風(fēng)險提示提醒、約談和自查輔導,推行非強制性執法；企業(yè)對于法律法規理解模糊的涉稅事項和其他重大復雜涉稅事項，可向稅務(wù)機關(guān)申請提供政策確定性和執行一致性服務(wù)。

20.打造“省市縣”三級一體、訴求直達的首席專(zhuān)家服務(wù)團隊，點(diǎn)對點(diǎn)為光電子信息龍頭企業(yè)提供“一站式”集成高效服務(wù)。為光電子信息企業(yè)提供容缺辦理涉稅事項服務(wù)；可基于實(shí)際用票需求，全天候在線(xiàn)申領(lǐng)發(fā)票或代開(kāi)發(fā)票；可享受稅務(wù)機關(guān)量身打造的“智能提示提醒”“政策匯編指引”等服務(wù)。